내부 통제 의'실패'로 인해 상장 회사 의 체인 문 제 를 야기 하고 내부 통제 제 도 를 다 지 는 중점 은 어디 에 있 습 니까?

상장 회사 의 품질 이 날로 주 목 받 는 현재 내부 통제 제 도 는 상장 회사 의 품질의'기초'로 서 투자 자 들 의 주목 을 받 고 있다.실천 도 내부 통제 가 건전 하고 효과적으로 실 시 된 기업 일수 록 경영 실적 과 발전의 질 이 좋아 지기 쉽다 는 것 을 보 여 준다.

반대로 내부 통제 제도 에 결함 이 생기 면 일련의 문 제 를 일 으 킬 수 있다.최근 몇 년 동안 상장 회사 의 관련 자 자금 점용,규정 을 위반 하여 대외 에 담 보 를 제공 하고 대외 투자 자회사 의'통제 불 능',상장 회사 의 장부 자금 이'온데 간 데 없 이 날 아 간다'는 등 상황 은 흔히 내부 통제 가'기능 을 잃 어서 생 긴 것 이다.

내부 통제 의 실효 가 회사 의 혼란 을 야기 하 다.

상장 회사 내부 통제 체 계 는 도미 노 와 유사 하 다.그 중의 한 부분 에 문제 가 발생 하면 재무 보고서 의 진실성,정확성 에 영향 을 줄 뿐만 아니 라 위법 행위 에 틈 탈 기 회 를 제공 할 수도 있다.심각 한 것 은 심지어 파멸 적 인'폭발'사건 을 일 으 켜 상장 회사 의 건전 한 발전 과 시장 안정 적 인 운행 에 영향 을 줄 수도 있다.

내부 통제 결함 이 도대체 어떤 표현 형식 이 있 고 어떤 위험 을 초래 할 수 있 는 지'비 표'의견 의 내부 통제 감사 나 감정 보고 서 를 통 해 끝까지 탐구 할 수 있다.

2018 년 이후 관련 자 자금 점용 과 담 보 를 위반 하 는 등 위반 행위 가 고 개 를 드 는 추세 인 데 그 근본 원인 은 상장 사가 합 리 적 인 직책 분업 제도,엄격 한 승인 검사 제도,엄밀 한 보관 보위 제도 등 을 제대로 시행 하지 못 해 대주주 와 상장 사 간'독립 성'이 유명무실 해 졌 기 때문이다.최근 20 개 회사 의 내부 통제 감사 나 감정 보고서 의 비 표 의견 은 상기 상황 과 관련된다.

선전 시 메인보드 회사 ST 성원,연례 회계 사 는 회사 가 대외 담보 와 관련 자 및 관련 거래 내부 통제 에 중대 한 결함 이 존재 한 다 는 것 을 발견 하여 2020 년 12 월 31 일 까지 회사 가 심의 와 공 개 를 거치 지 않 으 면 실제 통제 자 및 기타 관련 자 에 게 1 억 4500 만 위안 의 담 보 를 제공한다.연심 회계 사 는 결국 회사 내부 통제 에 대해 부정적인 의견 의 감정 보고 서 를 제출 했다.

또한 재고,공급 업 체 관리,인적자원 관리 등 분야 의 내부 통제 에 결함 이 존재 하 는 것 도 상장 회사 내부 통제 회계 감사 또는 감정 보고 가'비 표 의견'을 제출 하 는 중요 한 원인 이다.예 를 들 어*ST 화 영 내부 통제 회계 감사 보고서 가 제출 되 어 의견 을 표시 할 수 없다.주로 회사 가 화폐 자금,재고,기타 미수 금 및 차관 과 관련 된 내부 통제 에 중대 한 결함 이 존재 하기 때문에 회계 사 는 이미 얻 은 회계 감사 증거의 진실성,유효성 을 평가 할 수 없다.

자회사 에 대한 통 제 력 을 잃 는 것 도 흔히 볼 수 있 는 내부 통제 의 실효 상황 이다.신 홍 택,ST 순 조로 운 등 회 사 는 모두 인자 회사 가 통 제 력 을 잃 고 비 규격 회계 의견 을 가 진 내부 통제 회계 감사 나 감정 보고 서 를 제출 한 다음 에 관련 회사 가 자회사 에 대해 효과 적 인 기업 관리 제 도 를 구축 하지 않 았 다 는 것 을 밝 혔 다.

그 밖 에 정보 공개 내부 통제 가 규범 하지 않 은 것 은 최근 몇 년 동안 내부 통제 가 효력 을 잃 은 새로운 표현 형식 이 되 었 다.중 잠 주식,과 융 환경 은 모두 이런 상황 과 관련된다.더욱이 내부 통제 의 실 효 는 회사 의 정상 적 인 경영 업무 전개 에 영향 을 주 었 다.예 를 들 어*ST 경 기 는 내부 통제 감정 보고서 가 부정적인 의견 을 제시 한 사항 이 8 가지 에 달 하고 회사 경영 과 관련 된 여러 가지 측면 에 있다.

실천 에 서 는 개별 내부 통제 감정 보고 의견 의 적절 성 이 의심 되 는 경우 도 있다.예 를 들 어 상장 회사 가 자금 지불 심사 비준,관련 거래 결정 등에 통제 결함 이 존재 하지만 연례 회계 사 는 자금 점용 으로 인해 강조 사항 을 가 진 보류 의견 을 제 시 했 지만 통제 결함 이 올해 에 개선 되 었 는 지 판단 하지 못 해 의견 의 타당 성 이 의문 이다.

3 대 조 치 는 제도의 귀 위 를 독촉 한다.

기업 의 내부 통 제 를 강화 하고 질 좋 은 발전의 기반 을 다 지 는 것 은 현재 급히 해결 해 야 할 문제 이다.이것 은 중국 증권 감독 위원회 가'상장 회사 의 질 을 향상 시 키 는'전문 적 인 행동 의 중요 한 내용 이기 도 한다.시장 인사 들 이 보기에 내부 통제 제 도 를 다 지 는 데 는 세 가지 측면 에서 힘 을 써 야 한다.

첫 번 째 타격 은 바로'관건 적 인 소수'가 제자리 로 돌아 가 책임 을 다 하 는 것 이다.대부분의 내부 통제 가 효력 을 잃 은 사례 에는 지주 주주,실제 통제 자,상장 회사 동 감 고등'관건 적 인 소수'의 모습 이 있다.

한편,'관건 적 인 소수'는 진정 으로 규정 에 맞 게 운영 하고 근면 하 게 책임 을 다 하 는 이념 을 가지 고 상장 회사 의'관건 적 인 소수'로 서 의 사회 적 책임 과 법 적 의 무 를 정확하게 인식 하고 자각 해 야 한다.다른 한편,제도 건설 도 제때에 따라 가 고'관건 적 인 소수'의 책임 을 강화 해 야 한다.

기 자 는 등록 제 개혁 후의 을 설립 하여 회사 관리 에 대해 집중 적 으로 규범화 시 키 고'관건 적 인 소수'의 충실 하고 근면 한 요 구 를 세분 화하 여 의무 책임 을 강화 하 는 것 에 주목 했다.

그 다음으로 상장 회사 가 내부 통제 관련 정보 공개 에 대한 중시 도 를 높이 고 중개 기구 가'문지기'의 책임 을 이행 하도록 감독한다.현재 상장 회사 의 일상적인 정 보 는 거래,관련 거래,경영 실적 등 사항 을 위주 로 하고 회사 관리 와 내부 통제 관련 정 보 는 주로 정기 보고서 에서 정기 적 으로 공개 하 는 동시에 상장 회 사 는'집안 망신 을 폭로 하 는 것'을 원 하지 않 는 다.난 장 판이 밝 혀 지면 주가 하락 등 영향 을 초래 하여 비교적 좋 은 시장 제약 을 형성 하지 못 할 까 봐 걱정한다.

예 를 들 어*ST 금 강 은 회사 가 수입,이윤 을 허위 로 증 가 했 고 규정 에 따라 비 경영 성 점용 자금 관련 거래 와 대외 담보 등 규정 위반 상황 을 공개 하지 않 았 기 때문에 2016 년 부터 2019 년 까지 년도 보고 에 중대 한 누락 과 허위 기재 가 있 었 으 나 회사 가 관련 년도 에 모두 관련 보고 기간 에 내부 통제 의 중대 한 결함,중요 한 결함 이 존재 하지 않 는 다 고 밝 혔 다.관련 공 개 는 형식 에 흐른다.

업계 관계자 들 은 상장 회사 자체 가 내부 통제 관련 정보 공개 에 대한 중시 도 를 계속 향상 시 켜 야 한다 고 호소 했다.정기 보고서 에서 공개 할 뿐만 아니 라 내부 통제 관련 결함 이 발생 하고 발견 할 때 신속하게 공개 하고 개선 조 치 를 설명 하 며 시장 감독 을 강화 할 필요 가 있다.이 동시에 중개 기 구 는 성실 하 게 책임 을 다 하고 좋 은 직업 소양 을 지 키 며 적당 한 감정 의견 을 발표 하고 상장 회사 가 자신 이 존재 하 는 내부 통제 결함 정 보 를 사실대로 공개 하고 내부 통제 의 효과 적 인 집행 을 추진 해 야 한다.

게다가 우열 을 장려 하고 내부 통제 의 질과 회사 관리 수준 을 계속 향상 시킨다.그동안 감독 부 서 는 내부 통제 와 관련 된 위법 행위 에 대해'무관 용'태 도 를 유지 해 왔 다.통계 에 따 르 면 2020 년 에 만 선전 거래 소 는 124 건의 회사 관 리·내부 통제 위반 사항 에 대해 처분 을 내 렸 다.만약 에 거액의 자금 점용 과 재무 조작 행위 가 존재 하 는 장 그 홀딩 스 는 거래 소 는 2019 년 9 월,2020 년 12 월 두 차례 에 걸 쳐 회사 에 대해 공개 적 으로 비난 하 는 처분 을 내 렸 고 동시에 회사 의 실제 통제 자 를 공개 적 으로 인정 했다.당시 회장 인 쇼 모 씨 와 당시 이사 겸 부사 장 오 모 씨 는 각각 5 년 내,3 년 내 에 상장 회사 인'동 감 고'를 맡 기 에 적합 하지 않다.이 동시에 내부 통제 의 질 이 비교적 높 은 상장 회 사 는 정보 공개 평가,자본 운영 등 분야 에서 더욱 큰 지 지 를 받 을 수 있다.

물론 상장 회사 내부 통제 의 질 을 향상 시 키 는 것 은 단번에 이 루어 지 는 것 이 아니 라 체계 적 인 공사 이기 때문에 합 리 적 인 제 도 를 구축 하고 지속 적 으로 효과적으로 집행 해 야 하 며 시장 각 측 이 공동으로 유도 하고 감독 해 야 한다.건전 하고 효과 적 인 내부 통 제 를'기초'로 삼 아 상장 회사 의 질 을 향상 시 켜 야 진정 으로'수로 로 이 루어 질 수 있다'.