企業の税収計画のリスクと予防

税収の計画はまた納税計画、税務計画とも言われています。その本質は納税者が自分の権益を守るために、法律法規の許可の範囲内で、経営、投資、資産管理活動の事前計画と手配を通じて、できるだけ税金のコストを削減し、最大の税金収入利益を求める経済行為です。

税金計画は常に税法の規定性の瀬戸際で行われるので、そのリスクはいつでもない。

税金計画のリスクとは、税金計画活動がさまざまな原因で失敗した場合の代価のことです。

税収計画はいつも税法の規定性のへりで操作するため、税収計画の根本的な目的は納税者に税引き後利益を最大化させることにあり、これは必然的に大きなリスクを含んでいる。

現在は税金計画に従って多国籍企業と国内の大企業の普遍的な応用において、ますます多くの中小企業が重視されています。

しかし、中小企業は規模、資金、人員素質、金融ルートと多国籍企業と大規模企業の大きな違いのため、その税収計画の方法とリスクも違います。

そのため、中小企業は税収計画を行う時に、必ずリスク意識を確立して、各種のリスクを招く要因を真剣に分析し、積極的に有効な措置を取って、リスクを予防して減らして、脱税の罠に陥ることを免れて、それによって税収計画の目的を実現します。

中小企業の税収計画のリスク

現在の段階では、中小企業の税収計画のリスクには主に以下の4つの要素がある。

1、税収計画の基礎が不安定で招くリスク

中小企業は税収の計画を展開して、良好な基礎条件を必要とします。

税収計画の基礎とは、企業の経営決定層と関係者の税金計画に対する認識の程度、企業の会計処理と財務管理水準、企業の税金に関する誠実さなどの基礎条件をいう。

中小企業管理政策決定層が税金計画を理解しない、重視しない、あるいは税金計画は関係を作る、道を探す、穴をあける、税金を少な目に納税するということさえ考えている場合、あるいは企業会計の計算が不完全で、帳簿の証明が不完全で、会計情報が深刻に歪み、企業には税金を盗み出す前科があります。

これは中小企業が税収計画を行う最も主要なリスクである。

2、税収政策の変化によるリスク。

税収政策の変化は国家の税収法規の時効の不確定性を指します。

市場経済の発展の変化に従って、国家産業政策と経済構造の調整、税収政策はいつも相応の変更を作り出して、国民経済の発展に適応します。

したがって、国家税収政策は不定期または比較的短い時効性を有する。

税収計画は事前に計画されており、各税収計画は最初の項目から最終的に成功するまでに一つの過程が必要であり、その間にもし税収政策が変化すれば、元の税収政策によって設計された税収計画案を合法的な方案から非合法的な方案に変えたり、合理的な方案から不合理な方案に変えたりして、税金計画のリスクを招く可能性がある。

3、税務行政の法律執行の不規範によるリスク。

税金計画と税金回避の本質的な違いは合法的で、立法者の意図に合致しているが、現実的にはこの合法性はまた税務行政法執行部門の確認が必要である。

確認の過程において、税務行政の執行が規範化されていないため、税収計画が失敗するリスクが客観的に存在する。

いずれの税金でも税法は課税範囲に一定の弾力性があるので、税法が明確でない行為であれば、税務機関は自分の判断によって課税行為であるかどうかを判断する権利があります。税務執行役員の素質が不揃いとその他の要素に影響されて、税収政策の執行偏差の可能性は客観的に存在しています。患を患う

4、税収計画の目的が明確ではないため、リスクを招く。

税収計画活動は企業の財務管理活動の一部であり、税引き後利益の最大化も税収計画の段階的目標だけであり、納税者の企業価値の最大化を実現することが最終目標である。

そのため、税収は企業の財務管理の目標にサービスを提供し、企業戦略管理目標サービスを実現することを計画しています。

もし企業の税収計画方法が生産経営の客観的な要求に合わないならば、税金の負担抑制効果が過度に企業の正常な経営の資産管理の秩序をかき乱して、それでは企業の内在する経営の構造の乱れを招いて、最後に企業の更に大きい潜在的な損失のリスクの発生を招きます。

税収の計画コストは優越性コストと隠れたコストを含み、その中の優越性コストは当該税収計画を展開することによって発生した全部の実際原価費用を指す。

コストを含むのは機会コストで、納税者が制定した税金計画案を採用するために放棄した利益です。

例えば、企業が税収の利益を獲得する方案を採用することによって資金の使用量が増加し、資金の使用量の増加は実質的に投資機会の喪失であり、これがチャンスコストである。

税金計画の実務において、企業はしばしばこのような機会コストを無視して、やりくりの成果とやりくりのコストが釣り合わないリスクを生み出す。

税金計画は企業価値の最大化のためのサービスであり、企業の最終目的ではなく方法と手段であり、この点では認識がはっきりしないため、誤った決定を下す可能性があります。例えば、一部の企業は所得税を減らすために浪費し、必要でない費用を大量に増加します。

中小企業の税収計画リスク予防

上述のように、税収計画のリスクは客観的に存在するが、予防と抑制もできる。

中小企業の税収計画については、リスク防止には主に以下のいくつかの面から着手するべきである。

1、税金計画を正確に認識し、会計計算の基礎仕事を規範化する。

中小企業の経営決定層は法に基づいて納税の理念を確立しなければならない。これは税収計画を成功的に展開する前提である。

税収計画は一定の程度で企業の経営業績を高めることができますが、企業の財務管理水準を全面的に高めるだけの一環で、企業の利益の上昇を過度に期待して税収計画に送ることはできません。

法により完全に規範化された財務会計帳簿、証憑、財務諸表及び正確に会計処理を行うことは、企業が税収計画を行う基本的な前提である。

税収のやりくりは合法的かどうか。

まず納税検査を通過しなければならないが、検査の根拠は企業の会計証憑と記録である。

したがって、中小企業は法により企業の会計証憑と記録を取得し保全し、会計基礎の仕事を規範化させ、税収計画の効果を高めるために、信頼できる根拠を提供しなければならない。

2、リスク意識をしっかりと確立し、税収政策の変化傾向に注目する。

企業の経営環境の変化型、複雑性のため、しかもいつも不確定な事件が発生することがあって、税収計画のリスクはいつでもなくて、そのため、中小企業は税収計画を実施する時、十分に計画案のリスクを考慮して、それから決定を作り出します。

税法はいつも経済状況に従って変化したり、政策の必要に応じて、絶えず修正して改善しています。その修正回数は他の法律規範より頻繁です。

中小企業は税収の計画を行う時、現代の先進的なコンピュータネットワークと新聞などの多くのメディアを十分に利用して、ひとまとまりの適当なセットを創立します。

自身の特徴である税収計画情報システムは、例えばインターネット上で無料で「国家税収総局公報」、「税法速達」、「地方税収通信」などの税収公共サービス情報を購読し、企業経営に関する税収政策と変動状況を整理し、適時に税収政策の変化が企業の税金関連事件に及ぼす影響を把握し、立法の趣旨を正確に把握し、適時に税収計画案を調整し、企業の税収計画行為が法律の範囲内で実施されるよう確保する。

3、良好な税金企業関係を構築する。

近代的な市場経済の条件の下で、税収は財政収入の機能と経済コントロールの機能を持っています。

政府はタックス？ペイヤ-を自分の意図によって行動することを励ますために，もう税収差別政策を実施することを産業構造を調整するとして，就業機会を拡大して，国民の経済成長を刺激する重要な手段です。

異なったタイプのを制定してしかもかなり大きい弾力性の空間の税収政策を持って、その上各地の具体的な税収が方式を徴収するのが異なっているため、税務の法律執行機関はわりに大きい自由裁量権を持ちます。

そのため、中小企業は税務機関の業務手順に対する理解を強化して、連絡と疎通を強化して、税法の理解の上で税務機関と一致を得るように努力して、特にいくつかのはっきりしないことと新しい事物の上での処理は税務機関と課税人の認可を得ます。

企業の税収計画案だけが当地主管税務機関の認可を得て、無効計画を避けることができます。これは税収計画が順調に実施される鍵です。

中小企業は「協調と疎通」の曲解を防止しなければならない。つまり「協調」とは税務機関の個人との関係であり、賄賂を惜しまず、少数の不当な税務幹部が税収問題を処理する上で「片目を開けて、片目を閉じて」、税金を補わない或いは税金を少なく納めない、処罰しない或いは処罰しない目的を達成するためである。

現在、税務機関の監査力が不断に強化され、また国家の反腐敗と経済事件への打撃力が増すにつれて、このようなやり方は企業の税金の過少納付を助けるだけでなく、企業の税金に関わるリスクを増大させます。

4、コスト効果原則を貫き、企業全体の利益を最大化する。

中小企業は税収計画案を選ぶ時。

コスト効果の原則に従ってこそ、税収計画の目標の実現を保証することができ、いかなる計画案の実施においても、納税者は一部の税収利益を獲得すると同時に、必ずこの方案を実施するために税金計画のコストを支払う。

企業が税収の計画を行うには、個々の税目の税負担の高低だけに注目してはならず、全体の税金負担の軽重に着目しなければならない。

つの成功した税収計画案は必ず複数の税収案の最適化の選択の結果であり、最適化の選択基準は税収負担が最小ではなく、税収負担が比較的小さい場合、企業全体の利益が最大である。

また、税金計画案を選ぶ際には、ある時期の最低納税案に目を向けるのではなく、企業の長期的な発展戦略に従って、企業全体の利益を最大化できる税金計画案を選ぶべきである。

5、「外脳」を借りて、税収計画の成功率を高める。

税収計画は高いレベルの投資信託活動とシステム工学であり、計画人員は税法と会計に精通するだけでなく、投資、金融、貿易、物流などの専門知識にも精通していなければならない。

中小企業は専門と経験の制限から、独立して完成できるとは限らない。

そのため、自分ではできない項目については、税収計画の専門家を招聘して、税収計画の規範性と合理性を高め、税収計画の制定と実施を完成させ、それによって税収計画のリスクをさらに減らすべきです。